Глава 2 Расчетная часть

2.1. Исходные данные для расчета

Для заполнения табл. П2.1 (приложение 1) рассчитаем следующие показатели:
а) исходное значение цены реализации одной тонны угля (Ц0):

Во
Ц0 = ----------, р. (2.1)
До

где Во – исходное значение выручки от продажи продукции, тыс. р.;
До – исходное значение добычи угля в натуральном выражении, тыс. т.

426350
Ц0 = ------------------- = 403,7 р.
1056

б) плановое значение добычи угля в натуральном выражении (Д1):

Во (1 + ТРП)
Д1 = -------------------------, тыс. т (2.2)
Ц0
где ТРП – темп прироста добычи угля, доли ед.

426350 (1 + 3,1)
Д1 = --------------------------------------- = 4330,0 тыс. т.
403,7

в) плановое значение выручки от продажи продукции (В1):

В1 = Д1 * Цо, тыс. р. (2.3)

В1 = 4330,0 * 403,7 = 1748021,0 тыс. р.

г) плановое значение себестоимости проданной продукции (С1):

С1 = РПОС 0 + РПЕР1 - ∆РК + ∆ПУ - ∆РВ, тыс. р. (2.4)

где РПОС 0 – исходное значение постоянных расходов, тыс. р.;
РПЕР1 – расчетное значение переменных расходов, тыс. р.;
∆РК – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
∆ПУ – абсолютное изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
∆РВ – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения внереализационных расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.
Рассчитаем ∆РК и ∆РВ. Проценты к уплате по данным задания отсутствуют.

∆РК = 7640 * 3% = 229,2 тыс. р.
∆РВ = 16094 * 10% = 1609,4 тыс. р.

С1 = 171788,6 + 140554,4 + 229,2 + 1609,4 = 314181,6 тыс. р.

д) расчетное (плановое) значение переменных расходов:

РПЕР1 = РПЕР0 (1 + ТРП), тыс. р., (2.5)

РПЕР0 – исходное значение переменных расходов, тыс. р.;

РПЕР1 = 14055,4 (1 + 3,1) = 57627,1 тыс. р.

е) исходное значение переменных расходов:

РПЕР0 = С0 - РПОС 0, тыс. р. (2.6)

где С0 – исходное значение себестоимости проданной продукции, тыс. р.

РПЕР0 = 312343 – 171788,6 = 140554,4 тыс. р.

ж) расчетное (плановое) значение валюты баланса (Вб1):

Вб1 = Вб0 + ∆В, тыс. р. (2.7)

где Вб0 – исходное значение валюты баланса, тыс. р.;
∆В – изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. р.

Собственные средства предприятия составляют 298636 тыс. р. Эту сумму умножим на 50 % и получим сумму долгосрочных обязательств: 149318 тыс. р.
Тогда плановая валюта баланса (Вб1) составит: 693318 + 149318 = 842636 тыс. р.
Расчетное (плановое) значение заемных средств определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. Сумма кратко¬срочных обязательств учитывается в размере средств отчетного перио¬да, т.е. устанавливается по форме № 1. Таким образом, изменение пла¬нового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением (АВ) на данном предприятии обусловлено получением им долгосрочно¬го кредита. При этом сумма долгосрочных обязательств принимается в размере 50 % (или в меньшем размере в зависимости от необходимости в них) от суммы собственных средств предприятия (по форме № 1) с учетом уже имеющегося долгосрочного кредита.
Плановые коммерческие расходы (Рк1 сокращены на 3 % по срав¬нению с исходным значением (Рк0). Исходное значение процентов к уплате (Пу0) увеличено в плановом периоде на сумму процентов к уп¬лате по полученному в этом периоде долгосрочному кредиту. Процен¬ты к уплате по полученному долгосрочному кредиту принимаются в размере 12 % от суммы этого кредита. Прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы учитываются в размере исходных данных. Внереализационные расходы уменьшены на величину штра¬фов, пени, неустоек, уплаченных как непроизводительные расходы - данное снижение составляет 10 % от исходного значения внереализа¬ционных расходов по форме № 2.
Постоянные расходы принимаются в размере 55 % от себестоимости реализованной про¬дукции (форма № 2 стр.020) Налог на прибыль рассчитывается по дей¬ствующей ставке налогообложения прибыли.


2.2. Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств мгновенно реализуемыми активами и рассчитывается как отношение денежных средств предприятия (ф. №1. Стр.260) к сумме его краткосрочных обязательств (ф. №1. Стр.690 – стр. 640 – стр. 650).

114
К1 = ---------------------- = 0,0003
390529

Нормативное значение К1 ≥ 0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности (К2) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств быстро реализуемыми активами и рассчитывается как отношение суммы денежных средств и нормальной дебиторской задолженности предприятия (организации) к сумме его краткосрочных пассивов:

Д + ДЗ * 0,8
К2 = ---------------------------, доли ед. (2.7)
КО

где Д – денежные средства предприятия (ф. № 1. Стр. 260), тыс. р.
ДЗ – дебиторская задолженность (ф. № 1. Стр. 230 + стр. 240), тыс. р.
0,8 – поправочный коэффициент, приводящий дебиторскую задолженность в нормальный вид;
КО – сумма краткосрочных обязательств (ф. № 1. Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650), тыс. р.;
114 + 296193 * 0,8
К2 = -------------------------- = 0,61
390529
Нормативное значение К2 ≥ 0,8

Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств оборотными активами и рассчитывается как отношение суммы оборотных активов предприятия (организации) (ф. №1. Стр.290) к сумме его краткосрочных пассивов.

320798
К3 = ---------------------- = 0,8
390529

Нормативное значение К3 ≥ 2.

Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами (К4) определяется как отношение запасов предприятия (ф. № 1. Стр. 210) к сумме его краткосрочных обязательств.

20286
К4 = ------------------ = 0,05
390529
Нормативное значение К4 ≥ 0,7.



2.3. Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициент отношения общей задолженности предприятия (организации) к итогу актива баланса (К5):

КЗо
К5 = -----------, доли ед. (2.8)
Вб

где КЗо – общая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма его краткосрочных и долгосрочных обязательств (ф. № 1. Стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650);
Вб – валюта баланса, т.е. итог актива баланса (ф. № 1. Стр.300).

390529
К5 = ----------- = 0,56
693318

Нормативное значение К5 ≤ 0,35.
Коэффициент отношения текущей задолженности к итогу актива баланса (К6):

КЗТ
К6 = -----------, доли ед. (2.9)
Вб

где КЗТ – текущая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма краткосрочных обязательств (ф. № 1. Стр. 690 - стр. 640 - стр. 650).

390529
К6 = ------------------- = 0,56
693318

Нормативное значение К6 ≤ 0,2.

Коэффициент отношения общей задолженности к стоимости основных средств (К7):

КЗо
К7 = -----------, доли ед. (2.10)
ОС

где ОС – основные средства предприятия (ф. № 1. Стр.120), тыс. р.

390529
К7 = ------------- = 1,19
325697

Нормативное значение К7 ≤ 0,6.
Коэффициент автономии показывает какая доля в источникам формирования средств предприятия (организации) приходится на собственный капитал, т.е характеризует насколько независимым является предприятие (организация) от привлечения внешних источников финансирования (К8):

СК
К8 =-------, доли ед., (2.11)
Вб
где СК - собственный капитал предприятия (ф. № 1. Стр.490), тыс. р.;
Вб - валюта баланса, представляющая собой итог пассива баланса (ф. № 1. Стр. 700), тыс. р.

298636
К8 = ------------------ = 0,43
693318

Нормативное значение Кв > 0,7.


2.4. Коэффициенты деловой активности

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К9) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к итогу баланса (ф. № 1. Стр. 300).
Нормативное значение К9 ≥ 0,7.

426350
К9 = ------------------ = 0,61
693318
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К]0) опреде¬ляется как отношение выручки от продажи продукции, работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине готовой продукции (ф. № 1. Стр. 214).

426350
К10 = ------------------- = 55,0
7746

Нормативное значение К10 ≥ 60 (для годового значения показате¬ля).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К11) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине дебиторской задолженности (ф. № 1. Стр. 230 + стр. 240).


426350
К11 = --------------------- = 1,44
296193

Нормативное значение К11 ≥ 25.

Средний срок оборота дебиторской задолженности (К12) определя¬ется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэф¬фициенту оборачиваемости дебиторской задолженности:
365
К12 = --------, дни (2.12)
К11

365
К12 = ------------ = 253,5 дней
1,44
Нормативное значение К12 ≤ 15 дней.

Коэффициент оборачиваемости общей задолженности (К13) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, ра¬бот, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине общей кредиторской задолжен¬ности (ф. № 1. Стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650).

426350
К13 = -------------------- = 1,09
390529

Нормативное значение К13 ≥ 6.

Средний срок оборота общей задолженности (К14) определяется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэффици¬енту оборачиваемости общей задолженности:

365
К14 = ---------, дни (2.13)
К13

365
К14 = ---------- = 334,9 дня
1,09

Нормативное значение К14 ≤ 61 день.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (К15) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине источников собственных средств предприятия (ф. № 1. Стр. 490).

426350
К15 = ------------------- = 1,43
298636

Нормативное значение К15 ≥ 1,5.

Скачать полную версию работы. Получить СМС код Выберите страну: Выберите страну Выберите оператора: Выберите оператора Отправьте сообщение на номер . Стоимость сообщения - . Через несколько секунд вы получите ответное СМС сообщение с кодом доступа. Обратите внимание на формат сообщения, на пробел между словами. Все буквы в сообщении латинские. В случае ошибки в сообщении, услуга считается оплаченной. Ошибка соединения с сервером. Пожалуйста, обновите вашу тарифную сетку!