Содержание: Задание 1 3 Задание 2 4 Задание 3 6 Задание 4 7 Задание 5 9 Список литературы 13
Задание 1 На основе исходных данных составить финансовый план предприятия по форме таблицы 1. Таблица 1. «Финансовый план предприятия» Доходы и поступления Годовой план, т.р. Расходы и отчисления Годовой план, т.р. 1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) 18600 1. Налоги, относимые на финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия 1860 2. Прибыль от реализации продукции вспомогательных хозяйств, т.р. 15 2. Налог на прибыль 1776 3. Прибыль от прочей реализации 30 3. Прибыль, направляемая на прирост оборотных средств 370 4. Прибыль от внереализационных операций 20 4. Прибыль, направляемая в фонд потребления . 2900 5. Амортизационные отчисления 4001,6 5. Отчисления в инвестиционный фонд вышестоящей организации 600,9 6.Спонсорские взносы на развитие предприятия 300 6. Прибыль, направляемая на выплату дивидендов. - 7. Целевые взносы на развитие предприятия. 900 7. Капитальные затраты 5946,1 Итого доходов и поступлений 23866,6 Итого расходов и отчислений 13453
Задание 2 По исходным данным, представленным в таблице 2(вар) рассчитать продолжительность операционного, производственного и финансового циклов (ПОЦ, ППЦ и ПФЦ соответственно), а также оборачиваемость и рентабельность всех видов оборотных активов. Результаты оформить в таблицу 2 и сделать выводы.
Таблица 2. Расчет показателей, используемых в управлении оборотными активами Покатели Ед.Изм. Алгоритм расчета Величина показателя Оборачиваемость денежных средств Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовые остатки денежных средств 207,97 Оборачиваемость материалов Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовые остатки материалов 11,28 Оборачиваемость ГП Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовые остатки ГП 3,69 Оборачиваемость НЗП Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовые остатки НЗП 592,4 Оборачиваемость ДЗ Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовая ДЗ 135,14 Оборачиваемость КЗ Кол-во оборотов Выручка / Среднегодовая КЗ 29,92 Средняя продолжитель- ность оборота ДС Дни 365/Коб 1,75 Средняя продолжитель-ность оборота материалов Дни 365/Коб 32,33 Средняя продолжитель-ность оборота ГП Дни 365/Коб 98,76 Средняя продолжитель-ность оборота НЗП Дни 365/Коб 0,61 Средняя продолжитель-ность оборота ДЗ Дни 365/Коб 2,7 Средняя продолжитель-ность оборота КЗ Дни 365/Коб 12,19 ПОЦ Дни 365 / Себестоимость / Среднегодовые остатки материалов 35,02 ППЦ Дни 365 / Себестоимость / Среднегодовые остатки ГП 10,13 ПФЦ Дни 365 / Себестоимость / Среднегодовые остатки Денежных средств 1,84
Анализируя, полученные результаты мы приходим к выводу о том, что в целом показатели использования оборотных активов находятся на хорошем уровне. Единственное, что настораживает это низкая оборачиваемость готовой продукции. Менеджменту предприятия стоит принять меры, направленные на увеличения коэффициента оборачиваемости и снижению длительности одного оборота. Показатели продолжительности циклов не вызывают опасений, т.к. находятся в допустимых пределах.
Задание 3
Корпорация «Desremaux Service» установила следующие взаимозависимости для определения затрат на поддержание запасов: • размер размещаемого заказа должен быть кратным X ед. • годовой объем реализации равен S ед. • цена покупки единицы запасов равна P долл. • затраты по хранению составляют C от покупной цены запасов • затраты на размещение одного заказа составляют F долл. • необходимый и поддерживаемый на постоянном уровне страховой запас равен Y ед. • доставка новой партии занимает Z дней. А) Определите величину EОQ. В) Сколько заказов в год фирме следует размещать? С) При достижении, какого уровня запасов должен быть размещен новый заказ? D) Определите общие затраты по хранению и выполнению заказов применительно к рабочему запасу в случае, если размер заказа 1) уменьшить на 5%, 2) увеличить на 5 % от оптимального. Каковы затраты по хранению запаса? Решение: А) величина EOQ будет равна 22000 единиц; В) исходя из вышесказанного, фирме следует размещать не более 6 заказов в год (т.к. страховой запас 11000 ед., а размер размещаемого заказа 22000 единиц); С) при достижении уровня страхового запаса (или ниже) фирмой должен быть размещён новый заказ; D) 1) при уменьшении рабочего запаса на 5% общие затраты по хранению и выполнению составят 100362$; Затраты по хранению базисные = 22000 * 4 * 1,2 + 42 = 105642$; Затраты по хранению при снижении на 5% = 22000 * ( 1 - 0,05 ) * 4 * 1,2 + 42 = 100362$; 2) при увеличении рабочего запаса на 5% общие затраты по хранению и выполнению составят 110922$; Затраты по хранению при увеличении на 5% = 22000 * ( 1 + 0,05 ) * 4 * 1,2 + 42 = 110922$; Затраты по хранению оптимального рабочего запаса составят 17600$.
Задание 4 По данным бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) рассчитать все показатели, представленные в таблицах 4а, б, в, г, д. Таблица 4а. Структура и динамика внеоборотных активов (ВОА) ВОА Удельный вес Абсолютное отклонение Темпы роста Н.г. К.г. Нематериальные активы 4,54 3,59 -0,95 0,791 в том числе: организационные расходы 3,97 3,59 -0,38 0,904 патенты, лицензии и т.д. 0,56 -0,56 0,000 Основные средства 90,9 91,42 0,52 1,006 в том числе: земельные участки 14,2 13,83 -0,37 0,974 здания,машины,оборудование, и др. ОС 76,7 77,58 0,88 1,011 Незавершенное строительство 0 0,000 Долгосрочные финансовые вложения 1,13 3,04 1,91 2,690 в том числе: инвестиции 0 0,000 займы 0 0,000 собственные акции 1,38 1,38 1,000 прочие вложения 1,13 1,66 0,53 1,469 Прочие внеоборотные активы 3,4 1,94 -1,46 0,571 Итого ВОА 100 100 0 1,000 Н.г. К.г. Аналитические показатели Средняя численность рабочих 121 125 Х Норма амортизации 3,6 3,6 Х Средняя стоимость ОС Х Х 1626 Средняя сумма амортизационных отчислений Х Х 58,53 Рентабельность собственных кап.вложений Х Х 0,17 Фондоемкость Х Х 1,87 Фондовооруженность Х Х 13,21
Таблица 4б. Структура и динамика оборотных активов ОА Удельный вес Абсолютное отклонение Темпы роста Н.г. К.г. Запасы 65,2 63,4 -1,8 0,972 в том числе: сырье, материалы 46,4 47,34 0,94 1,020 МБП 2,8 1,88 -0,92 0,000 НЗП 5,6 4,74 -0,86 0,846 ГП 7,2 6,63 -0,57 0,921 Товары отгруженные 0 0,000 РБП 3,2 2,79 -0,41 0,000 НДС по приобретенным ценностям 1,92 3,21 1,29 1,672 ДЗ 15,76 14,45 -1,31 0,000 Краткосрочные финансовые вложения 4,24 3,98 -0,26 0,000 в том числе: инвестиции в зависимые общества 1,95 1,13 -0,82 1,000 собственные акции 2,21 1,96 -0,25 0,887 прочие краткосрочные финансовые вложения 0,08 0,89 0,81 11,125 Денежные средства 12,88 14,94 2,06 1,160 в том числе: касса 0 0,000 расчетный счет 11,28 12,84 1,56 1,138 валютный счет 0 0,000 прочие денежные средства 1,6 2,1 0,5 1,313 Прочие оборотные активы 0 0,000 Итого ОА 100 100 0 1,000
Таблица 4в. Структура и динамика дебиторской задолженности Наименование показателя ОА Уд.вес Абс.откл. Темпы На н.п. На к.п. роста Итого ДЗ 15,76 14,45 -1,31 0,91 в том числе: покупатели и заказчики 14,56 13,47 -1,09 0,92 векселя к получению задолженность зависимых предприятий задолженность учредителей по взносам в УК 0,56 0,34 -0,22 0,62 авансы выданные 0,24 0,2 -0,04 0,87 прочие дебиторы 0,4 0,41 0,01 1,04 Доля сомнительной ДЗ (1% от суммы, условно)
Аналитические показатели Средняя ДЗ 205 Уровень отвлечения ОбА в ДЗ на начало 15,76 Уровень отвлечения ОбА в ДЗ на конец 14,45
Через несколько секунд вы получите ответное СМС сообщение с кодом доступа.
Обратите внимание на формат сообщения, на пробел между словами. Все буквы в сообщении латинские. В случае ошибки в сообщении, услуга считается оплаченной.
Ошибка соединения с сервером. Пожалуйста, обновите вашу тарифную сетку!
Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
